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新聞動(dòng)態(tài) 招聘職位

高收入人群不愿交社保:退休領(lǐng)取的養老金幾乎沒(méi)作用

  社保費率偏高,反而導致了實(shí)際繳費基數的降低,企業(yè)與員工皆視之為負擔的根本原因在于社保制度內在激勵不足,如果不能解決這一問(wèn)題,單純降費只是權宜之計

  《財經(jīng)》記者 相惠蓮

  張玲(化名)在北京一家通信科技企業(yè)擔任人力資源總監,她正感受到這幾年來(lái)人力成本升高帶來(lái)的巨大壓力。

  2010年,招聘一名軟件工程師,月薪六七千元足矣,但今年剛畢業(yè)的大學(xué)生市場(chǎng)價(jià)格也超過(guò)1萬(wàn)元。同樣在2010年,一個(gè)客服人員的薪資只要3000多元,現在則漲到了五六千元。

  張玲坦言,在所有運營(yíng)成本中,社保比例很大,占到每月150萬(wàn)元人力成本中的30%。對于每個(gè)員工,企業(yè)需要承擔的部分包含20%的養老保險、10%的醫療保險、1%的失業(yè)保險、0.5%的工傷保險和0.8%的生育保險。

  加上12%的住房公積金,企業(yè)在發(fā)放員工工資之前,已經(jīng)付出了44.3%,而這些還不包括個(gè)人的繳費支出。

  今年全國“兩會(huì )”期間,TCL集團董事長(cháng)李東生等企業(yè)家代表訴苦社保負擔重,認為社保影響到了企業(yè)的擴大再生產(chǎn)以及產(chǎn)業(yè)轉型。

  目前,養老、醫保、失業(yè)、工傷、生育這五險,由企業(yè)為員工繳納的部分占到員工工資的30%左右。如加上住房公積金,企業(yè)負擔增至40%左右。

  隨著(zhù)民間有關(guān)降低社保費率的呼聲走高,中共中央“十三五”規劃建議中提出,“適當降低社會(huì )保險費率,完善社會(huì )保險體系。”2015年以來(lái),政府多次削減費率,但養老保險作為社保的重頭,由于政府對其收支不平衡的憂(yōu)慮,始終未被觸碰,因而社保總體未明顯“減負”。

  重壓之下,部分企業(yè)和員工因種種原因缺乏對社保的繳納意愿,逃費現象屢見(jiàn)不鮮。

  究其原因,社保制度內在激勵不足,是企業(yè)與員工皆視之為負擔的根本原因,如果不能解決這一問(wèn)題,單純降費只是權宜之計。

  對社保負擔的不同態(tài)度

  中國企業(yè)家調查系統11月初公布的數據顯示,54.7%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認為社保、稅費負擔過(guò)重,71.9%認為人工成本上升。

  使得社保“痛感”明顯的,是近年來(lái)高增速的工資水平。據國家統計局數據,2011年至2014年全國城鎮私營(yíng)企業(yè)的年均工資名義增長(cháng)均超過(guò)11%,最高時(shí)達到18%。上海金融與法律研究院研究員聶日明分析,平均工資的增長(cháng),導致了社保繳費基數每年以10%左右的速度上漲,推動(dòng)用工成本升高。

  中國勞動(dòng)力人口連續兩年下降,《勞動(dòng)合同法》規制和管制環(huán)境的上揚,新一代農民工就業(yè)意愿的變化,都成為工資上漲的基礎,同時(shí)宣告了廉價(jià)勞動(dòng)力時(shí)代一去不復返。

  提振經(jīng)濟需要拉動(dòng)消費,但對企業(yè)來(lái)說(shuō),為員工加薪1元,就會(huì )產(chǎn)生0.4元左右的“政策附加成本”,員工一般關(guān)注的是工資,甚至是稅后工資,實(shí)際上,企業(yè)打包的人力成本支出遠不止于此。

  盡管企業(yè)效益不錯,但北京一家出版公司總經(jīng)理也表示“養一個(gè)人的成本太高”。他抱怨近幾年用工成本的增速遠超過(guò)去。2013年底,這位總經(jīng)理選擇為員工上了每年1000余元的補充醫療保險,用以解決北京醫保門(mén)診1800元起付線(xiàn)以下的醫療費用。在他看來(lái),相對于商業(yè)保險,“社保第一是不透明,個(gè)人不清楚交了多少稅費,所有交的東西顯現不出來(lái),第二是待遇和繳費水平不匹配”。

  企業(yè)對五險一金不乏怨言,實(shí)際上一些員工也將社保視作負擔。

  一名能源上市企業(yè)人力總監分析,她所在企業(yè)80%員工的工資處于社會(huì )平均工資水平,10%約為社會(huì )平均工資的1倍到2倍之間,10%在2倍以上。收入和年齡不同,員工對養老保險的態(tài)度也不盡相同。

  該企業(yè)上述80%的員工中,30歲以上的固定員工對于養老保險比較在意,對他們來(lái)說(shuō),在職時(shí)拿著(zhù)不高的工資,意味著(zhù)退休后只能依靠養老金生活;而有些剛參加工作的年輕人由于身體健康,距離退休還早,同時(shí)經(jīng)濟基礎薄弱,租房等開(kāi)支上漲較快,因此對于繳納養老保險的積極性不高。

  工資較高的員工對社保也興趣不大。上述人力總監回憶,部分高管在入職時(shí)會(huì )向企業(yè)表示,自己已經(jīng)購買(mǎi)商業(yè)保險,企業(yè)能否不為其繳納社保。在養老金計算中,社會(huì )平均工資會(huì )作為一個(gè)重要參數,對于高收入人群來(lái)說(shuō),投保越高相對越吃虧。“他們不在乎交多交少,而是希望不交,因為退休時(shí)領(lǐng)取的養老金幾乎沒(méi)有作用,他們靠的是儲蓄、投資等。”這位人力資源總監說(shuō)。

  相較于養老保險,醫療保險更具當期效益,收入較低的員工繳納醫療保險時(shí)都較積極。但對于高收入員工來(lái)說(shuō),基本醫療保險的保障力度并不能令他們滿(mǎn)意,他們更多地依靠商業(yè)保險,以滿(mǎn)足其高端醫療的需求。

  企業(yè)的規避之道

  在盈利和維持生存的驅動(dòng)下,不少企業(yè)開(kāi)始尋求規避社保費用的變通之道。

  2010年出臺的《社會(huì )保險法》強制規定企業(yè)的繳費義務(wù),意圖保持社保的覆蓋率。而各地的社保費率都有明確統一的要求,若要規避費用,可以“做文章”的主要通道就是繳費基數。

  各地對社保繳費基數的規定不盡相同,較常見(jiàn)的是,最低為當地平均月工資的60%,最高為300%,若職工工資位于兩者之間,則取上年的實(shí)際平均月工資為基數,地方政府每年根據新的社平工資調整社保基數。企業(yè)和個(gè)人以繳費基數乘上費率,可得到具體的繳納數額。

  51社保網(wǎng)CEO余清泉指出,由于稅務(wù)部門(mén)和社保部門(mén)數據通常不互通,社保部門(mén)很難知道企業(yè)具體發(fā)放的工資數額。一些地區由地稅代征社保,則比較容易進(jìn)行數據比對。

  根據51社保網(wǎng)的調研數據,2015年,即使在北上廣深等城市,也僅有38.3%的企業(yè)在繳費基數上完全合規。不合規的情形主要有三種:統一按最低基數繳納;為員工分檔繳納,如經(jīng)理級4000元、主管級3000元、員工級2000元等;按固定工資繳納,將獎金收入排除在外。

  2015年的情況好于2013年。余清泉認為,原因在于新三板上市提速逼迫企業(yè)盡快提高合規性, 子女入學(xué)等公共政策要求提供社保繳納證明,使得員工也更為在意社保的繳納情況。

  一名湖南食品企業(yè)人力資源主管稱(chēng),在長(cháng)沙,除了特大型企業(yè)會(huì )根據員工實(shí)際工資去繳納社保,八九成企業(yè)依據的都是最低繳費基數,如果實(shí)繳,企業(yè)難以維系。

  目前該公司按照2426元的當地最低基數為員工繳納社保,每人約在800元左右。假使按一個(gè)員工5000元工資為基數實(shí)繳,平均在一個(gè)人身上就要多花近千元。

  對于員工來(lái)說(shuō),按照較低繳費基數,個(gè)人的繳費部分也會(huì )減少,意味著(zhù)拿到手的現金更多。

  上述人力資源主管表示,即便少繳,壓力依然存在。“從2009年到現在,基數幾乎翻倍,但企業(yè)效益是否增長(cháng)翻倍是另一回事。”

  “打擦邊球”的企業(yè)并非個(gè)案。聶日明曾做過(guò)估算,重慶2013年的社平工資是4252元,按照去年職工養老的繳費收入和參保職工的人數,可以計算出平均繳費基數為2575元,剛好是社平工資的60%。

  2015年以前,重慶規定的養老保險繳費基數的下限是社平工資的40%,2015年初升至60%,企業(yè)和低收入員工的包袱陡增。

  根據北京某區的數據,2006年到2014年的退休人員中,90%的人員繳費基數在社會(huì )平均工資以下,這顯然與真實(shí)的工資收入情況不匹配。

  為少繳社保,企業(yè)還想出其他辦法,比如,勞動(dòng)合同上工資按照當地最低標準約定,其他的工資通過(guò)私人賬戶(hù)打款給員工或者以發(fā)放現金的形式給員工等。

  種種規避行為自有風(fēng)險,根據規定,如果企業(yè)漏繳社保,一旦被社保部門(mén)稽查發(fā)現,需要按照企業(yè)上月繳納額的110%確定應繳納數額,并按日加收0.05%的滯納金。對于這一威懾,小企業(yè)往往心存僥幸,大企業(yè)則心有畏懼,罰款金額不少,會(huì )給企業(yè)短期的現金流帶來(lái)壓力,另一方面,企業(yè)被曝光,損傷信譽(yù)。社保稽查對大企業(yè)也更為嚴厲,“一輛中巴帶著(zhù)會(huì )計師事務(wù)所的人一起來(lái),查財務(wù)入賬、臺賬,可以說(shuō)是滴水不漏”。一位上市企業(yè)人力資源主管曾經(jīng)歷過(guò)這樣的場(chǎng)面。

  根據國家統計局出臺的規定,獎金、津貼、補貼等都屬于實(shí)際工資,各地社保繳費基數的計算口徑應與此一致。一些企業(yè)也在這方面想辦法規避,常用之道包括對員工的保健、住房、交通等方面福利投入。

  這些現象背后蘊藏的風(fēng)險是,社保繳費率偏高,反而導致了實(shí)際繳費基數的降低,沒(méi)有真正達到預期的社保收入水平。

  對參保個(gè)人而言,繳費基數不實(shí)會(huì )直接降低剛退休時(shí)的養老金替代率,即養老金占退休前工資的比例,從而導致生活水平下滑。

  根據中國人民大學(xué)社會(huì )保障研究所所長(cháng)李珍的計算,現行養老制度的設計目標是養老金社會(huì )平均工資替代率為59%,企業(yè)繳納部分形成的基礎養老金為35%。要想整體達到這一替代水平的前提是,按社平工資100%的繳費基數持續繳納35年。眼下不僅繳費基數不實(shí)是常態(tài),許多在非正式部門(mén)繳納的群體選擇只繳納年限的下限15年。加之個(gè)人賬戶(hù)保值增值能力低等因素,養老金替代率已從1997年的76%下降至2011年的44%。

  企業(yè)更偏好為員工帶來(lái)“顯性”的福利。根據51社保網(wǎng)的數據,2013年,有65.2%的企業(yè)為員工繳納住房公積金,到2015年這個(gè)比例上升到79.8%。為員工購買(mǎi)補充醫療保險的公司比例也從2013年的30%提高到2015年的57.5%。在企業(yè)看來(lái),住房公積金權益清晰,買(mǎi)房后可直接支取,相當于現金發(fā)放,此前還有企業(yè)刻意多交公積金用以避稅。

  怎么降費是個(gè)問(wèn)題

  社保成本逐年上升,已有一些地方意識到問(wèn)題并著(zhù)手調整。

  與企業(yè)不同,地方政府更多從調整繳費費率入手。比如,深圳市養老保險的企業(yè)繳費部分僅為14%,顯著(zhù)低于其他地區。

  2003年,上海實(shí)施小城鎮社會(huì )保險制度,允許郊區企業(yè)在養老保險上少繳11.8%,醫療保險上少繳9%。從2004年到2010年,參保的職工人數增加近 2倍,超過(guò)城保參保人數的增長(cháng)速度,人力資本較低企業(yè)的參保程度提高。

  在全國統籌未實(shí)現、統籌層級仍以縣市為主的情況下,下調社保費率儼然成為個(gè)別地區用于提高招商引資能力的“特權”,并引發(fā)爭議。上海的小城鎮社會(huì )保險制度在2014年也退出了舞臺。

  來(lái)自更上層的措施也在逐步落地。

  2014年底,國務(wù)院副總理馬凱表示,五險一金的繳費水平確實(shí)偏高。今年1月下旬,人社部表態(tài)“我國社保繳費率將會(huì )適時(shí)下調”。

  一個(gè)月后,領(lǐng)取條件嚴格、“進(jìn)多出少”的失業(yè)保險費率首先宣布下調,由3%統一降至2%,預期為企業(yè)和員工減負400多億元。此后,工傷保險平均費率由1%降至0.75%,生育保險費率從不超過(guò)1%降到不超過(guò)0.5%。

  醫療保險暫無(wú)降費的消息傳出。人社部官員近期指出,醫保基金總體平衡,但風(fēng)險不可忽視,如結余率減少,地方差距大等。“全國40%的結存來(lái)自廣東、山東、江蘇、浙江,中西部的老工業(yè)基地比較困難。”

  養老保險是比重最高的社保險種,也是負擔的重心。考慮到當前對養老金可持續性的擔憂(yōu),普遍的預期是,降低養老保險費率的可能性并不高。

  不少學(xué)者認為,法定的社保繳費率太高,后果是遭到企業(yè)和員工的規避,實(shí)際征繳情況與政策初衷背道而馳。根據復旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授封進(jìn)的測算,如果將較高的繳費率下調5%,可以使實(shí)際繳費率提高0.48%-1.3%,反而可以增加基金收入。

  但也有人擔心,醫療和養老保險費率簡(jiǎn)單地下降,若不增加財政補貼或完成國資劃轉,可能會(huì )使原本就捉襟見(jiàn)肘的社保基金更加緊張。據財政部社會(huì )保障司11月公布的數據,2014年基本養老基金收入首次低于支出,差額達319億元。

  清華大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院副院長(cháng)白重恩建議,可以降低社保繳費率,用國有資產(chǎn)的劃撥和國有企業(yè)的分紅支持社保,從而達到降低勞動(dòng)力成本的目的。然而,國資劃轉社保的呼吁沸騰多時(shí),始終無(wú)實(shí)質(zhì)進(jìn)展。

  中國的社保體系,特別是養老保險嚴重依賴(lài)于政府強制征收的第一支柱,由企業(yè)年金和個(gè)人自愿購買(mǎi)保險構成的第二、第三支柱發(fā)展遲滯,且三者分工不明確,反映出“沒(méi)有清楚地界定政府應該承擔怎樣的責任。”聶日明表示。

  白重恩認為,二三支柱的稅負感弱一些,給勞動(dòng)力市場(chǎng)帶來(lái)的扭曲會(huì )少一點(diǎn)。這實(shí)際上也是一些發(fā)展良好的企業(yè)所樂(lè )見(jiàn)的形式,“好的制度要強調多繳多得,否則就是搞大鍋飯,大家都會(huì )逆向選擇”。有企業(yè)人士直言。

  中國現行的社保制度從法律層面固定了企業(yè)強制征繳的義務(wù),但嚴厲的征繳和稽查手段意味著(zhù)高成本的人力財力投入,而且壓制了企業(yè)的發(fā)展。應該換個(gè)角度,從激勵企業(yè)與個(gè)人出發(fā)改善社保制度,使之不再是一項沉重負擔,而是更多發(fā)揮提高員工福利的功能。


發(fā)布日期:2015-12-22
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