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新聞動(dòng)態(tài) 招聘職位

如何讀懂你的社保對賬單:數字變動(dòng)多源自繳費基數

  《財經(jīng)》記者 曹凱 相惠蓮

  按照《社會(huì )保險法》規定,正規就業(yè)的城鎮職工,單位應該給他們繳納養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育等五種保險。五種保險涉及到每個(gè)人一生的權利,比如養老保險就關(guān)系參保人退休后的收入,本應值得特別注意。

  不過(guò),很多剛剛參加工作的年輕人,因為生活經(jīng)驗不足,并不關(guān)心自己的社會(huì )保險權益。其實(shí),社保部門(mén)每到年底都會(huì )給參保人寄發(fā)年度繳費對賬單。

  辛苦了一年,我們應該不僅要算算自己一年的收入,也要關(guān)心一下自己的社會(huì )保險繳費記錄。

  不過(guò),問(wèn)題來(lái)了,你能讀懂得對賬單上的信息嗎?

  記者拿到一份2014年的社保對賬單,屬于北京地區某個(gè)白領(lǐng)C某,帶你讀懂數字后面的社保法律和職場(chǎng)現實(shí)。

  當然,你可能不是在北京工作,但是只要你讀懂C某社保繳費對賬單,查些本地社保基礎數據,類(lèi)推就能理解了。

  數字變動(dòng)多源自繳費基數

  在C某的繳費對賬單中,“申報的月繳費工資”和“各項社會(huì )保險月繳費基數”特別引人注意,數字并不一致;對于后者,上半年和下半年也不同。

  “申報的月繳費工資”居然只有2000元,也就是企業(yè)上報給社保中心的數字,理論上,這應該是C某去年的實(shí)際月平均工資。不過(guò),C某堅稱(chēng)這絕不是。在北京,這些錢(qián)連租房幾乎都不夠,而他自認為是一個(gè)混得還不錯的小白領(lǐng)。

  雖然低得離譜,但先按2000元來(lái)算。背后的故事有些復雜,先按下不表。

  在“五險”中,上半年,C某在養老、失業(yè)上的“各項社會(huì )保險月繳費基數”是2089元,而醫療、工傷、生育則是3134元,兩項都比他的申報月繳費工資來(lái)得高。

  到底要繳多少社保費用,一來(lái)取決于繳費費率,五險各不相同,這是地方政府確定的,二來(lái)取決于繳費基數,這基本取決于個(gè)人的工資收入。按照“繳費基數×費率”公式,可得出每項保險的實(shí)際繳納金額。

  對很多地區來(lái)說(shuō),繳費基數最低為該年當地平均月工資的60%,最高為300%,若職工工資位于兩者之間,則取此人上一年度的實(shí)際平均月工資。

  由于和當地社平工資掛鉤,所以基數每年都會(huì )由政府出面,宣布一次變動(dòng)。2013年6月,北京市統計局公布了2012年社均月工資:5223元。乘以60%,恰好是3134元,也就是C某在醫療、工傷、生育上的社保基數,這次變化由社保局在2013年7月確定,當即生效,使用期一年。就是因為這個(gè)原因,使得C某在2014年上半年“三險”的基數會(huì )是這個(gè)模樣,下半年又用了新的社平工資來(lái)計算,所以數字變大了,上漲了近300元。不過(guò),對個(gè)人的風(fēng)險在于,如果今年沒(méi)漲工資,要交的社保仍然會(huì )增多,若不好好理財,生活水平必然下降。

  問(wèn)題在于,為什么養老、失業(yè)這兩險和另三險不一樣?這是因為北京的政策與許多地方有所不同,養老、失業(yè)兩險的最低繳費基數是社平工資的40%,有別于其他地區普遍的60%,由此也可看出社保政策的地域性,中國的社保體系還處在從分散。

  至此,繳費基數的問(wèn)題解決了。不過(guò),也可以發(fā)現,收入不薄的C某正按照社會(huì )的最低線(xiàn)在繳費。若想繳費,不能比他交得還低。北京市2015年的最低工資是1720元,而C某的申報基數是2000元。顯然,擁有高學(xué)歷的C某被他的公司處理成了一個(gè)低收入的勞動(dòng)者。

  梳理完繳費基數,再乘以繳費費率,就可以得出具體的社保繳費金額。各類(lèi)保險的繳費費率在各地政策中有清晰可查的規定,有時(shí)直接就會(huì )寫(xiě)在你的工資單上。

  C某參加的是城鎮職工養老和醫療保險。具體而言,北京市的養老保險費率是“20%+8%”,其中20%是由單位承擔,8%是個(gè)人承擔。因此,2014年1月,C某養老保險中,單位繳費2089元×20%,即417.80元;個(gè)人繳費2089元×8%,即167.12元,合計584.92元。

  北京職工醫保單位繳納繳費基數的10%,此外個(gè)人繳納基數的2%再加3元的重大疾病統籌。因此,2014年1月,C某醫療保險個(gè)人繳費就是3134元×2%+3,即65.68元。

  失業(yè)保險個(gè)人繳費費率“1%+0.2%”,單位承擔1%,個(gè)人承擔0.2%,最終C某個(gè)人繳費就是4.18元。

  工傷保險和生育保險繳費基數參照醫療保險,費率分別是0.5%和0.8%,而且兩者都由單位繳納,最終數額分別就是15.67元,25.07元。

  企業(yè)和政府的算盤(pán)

  回到C某申報的月繳費工資遠低于實(shí)際工資的問(wèn)題。簡(jiǎn)而言之,這是因為公司少報了,在財務(wù)上隱瞞了員工實(shí)際收入。一些業(yè)內人士指出,手法和避稅相似,如做小合同上的工資、其余以現金形式發(fā)放,隱瞞員工人數等。目標都是減少公司和個(gè)人要承擔的社保費用負擔,當然公司部分遠遠大于個(gè)人。

  社保的繳費基數和實(shí)際工資掛鉤。對于這個(gè)概念,國家統計局有過(guò)規定,2006年原勞動(dòng)和社會(huì )保障部下發(fā)的《關(guān)于規范社會(huì )保險繳費基數有關(guān)問(wèn)題的通知》中又重申了。計時(shí)計件工資、獎金、津貼、補貼、加班工資都包含在內,福利、勞動(dòng)保護費用等17項不含在內。

  其實(shí),甚至一些老板自己也不清楚獎金要包含在社保的繳費基數內,這會(huì )大大推高繳費數額。特別是針對一些年終發(fā)放大筆獎金的企業(yè),獎金推高員工的月平均工資,也推高了分攤到每月的社保費用,極端情況下,如果獎金和月工資差別太大,可能會(huì )造成社保扣完每月到手的工資所剩無(wú)幾的狀況。

  企業(yè)做小社保基數違法了社保規定,若有做假賬等行為也屬違法,若在社保稽查中被發(fā)現,按規定免不了補繳和支付滯納金,風(fēng)險之下,不少企業(yè)仍選擇這么做。

  一方面,確系“如果按照實(shí)際工資繳納,公司和個(gè)人的負擔會(huì )很大”,目前公司需要為員工支付工資的40%左右作為企業(yè)繳納的社保部分,還經(jīng)常不為員工所知。對于按最低基數繳納社保的企業(yè),由于各地的社平工資正以每年10%左右的速度上漲,社保基數每年調整后,他們要承擔的社保費用也正在飛速增長(cháng)。

  以重慶為例,2015年以前,最低繳費基數僅是當地社平的40%,轉眼增至60%,使得社保負擔陡增一半,網(wǎng)絡(luò )上不乏企業(yè)和員工的抱怨。對此,有學(xué)者質(zhì)疑,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調整需要人大立法來(lái)決定,社保負擔不比稅輕,其調整卻顯得“隨性”得多。

  另一方面,一些中小企業(yè)為了生存和發(fā)展,信奉的是“法不責眾”。他們的說(shuō)法是“《社會(huì )保險法》僅僅強制規定了企業(yè)的繳費義務(wù),但對繳多繳少卻無(wú)規定”,繳費基數在法律中也沒(méi)有被提及。

  對地方而言,對企業(yè)嚴厲地進(jìn)行社保征繳,在查賬上需要付出很大的人力和時(shí)間,更深層次的考慮是,或明或暗地降低一些社保和稅費上的負擔,有利于吸引企業(yè)前來(lái)本地發(fā)展,從而拉高本地的消費和經(jīng)濟,深圳養老金的企業(yè)繳費比例僅僅是14%,是一個(gè)典型的例子。政府或許也能理解企業(yè)的壓力,保住企業(yè)的成長(cháng),也能提高本地的就業(yè)率。

  但這一前提是地方的社保結余比較富足,尤其是養老金和醫保。目前社保的全國統籌尚未實(shí)現,養老金還以縣市統籌為主,雖然會(huì )有一定的財政轉移支付,但地方還是需要為自身基金的收支平衡想辦法,東北等因人口流出導致養老金收不抵支的地區必須盡全力征繳,并且盡量擴面,將更多人納入社保池子當中。這樣做的結果是,經(jīng)濟發(fā)展受到牽制,與深圳等活力地區的差距越來(lái)越大,這是統籌層次低帶來(lái)的后果。

  以上分別是從企業(yè)和政府角度的分析。對于一些偏好多拿現金工資的個(gè)人,或許會(huì )有與企業(yè)一起少繳社保的動(dòng)機。但在實(shí)際中,由于社保政策的復雜性,更多人并不關(guān)心和清楚企業(yè)究竟是如何為自己繳納社保的。

  社會(huì )保險或多或少地都有多繳多得的特點(diǎn),少繳社保帶來(lái)的后果是個(gè)人權益的降低。無(wú)論是養老和醫保的個(gè)人賬戶(hù),還是生育保險的津貼,都與繳費高低顯著(zhù)掛鉤,需要員工重視與權衡。


發(fā)布日期:2015-12-22
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